x
מרכז המידע

תחומים וסוגים של עבירות מס

עבירות מס

רובנו מכירים את המושג ״עבירות מס״ בהקשר של העלמת מס, ניפוח הוצאות וכו׳. עבירות כאלו הן בחזקת עבירה פלילית חמורה, המחייבת ענישה בדרגות שונות, ובמקרים מסוימים אף עונש מאסר בפועל של עד שבע שנים. העבירות אינן זהות, ודרגתן אינה זהה, והבסיס להבחנה בין קבוצות עבירות המס הוא קיומו של יסוד הכוונה, או הידיעה, ומשכך נוהגים לחלק את עבירות המס לשתי קבוצות עיקריות:

עבירות מס טכניות

קבוצת עבירות זו כוללת עבירות מס ללא כוונה פלילית, כי אם עבירות שמקורן בהתנהלות לא תקינה, אי בקיאות בתקנות או טעות אנוש. אם תרצו, עבירות אשר יכלו להיעשות בתמימות או תום לב. דוגמאות לעבירות מס טכניות: הגשת דו״ח מחוץ למסגרת הזמן הנדרשת, אי העברת מס שנוכה במקור, שגיאות בדו״ח שהוגש ועוד. על פי רוב, במקרים של עבירות מס טכניות מגיש מס הכנסה תביעה, ה״שוגה״ מתבקש לתקן את הטעות / טעויות ומכאן יגיעו הצדדים להסדר כלשהו בנושא העונש.

עבירות מס מהותיות

מדובר בקבוצת עבירות מיסוי שלא נעשו בתום לב, כי אם בכוונה תחילה. דוגמאות לעבירות מס מהותיות: ניהול כוזב של פנקסים, עזרה לביצוע עבירות מס, העלמת מס, הפצת חשבוניות פיקטיביות ועוד. סף הענישה בישראל נכון לכתיבת שורות אלה (2017) יכול להגיע עד לשבע שנות מאסר בפועל. יש לזכור כי מדובר בעבירה פלילית לכל דבר ועניין, ולכן במידה ובעל עסק מוצא עצמו נחשד / נתבע בביצוע עבירת מס, כדאי לפנות אל עורך דין המתמחה בתחומי הפלילים ובפרט בעבירות מס, בין אם מוגדרות טכניות / מהותיות / מטריאליות / צווארון לבן וכו׳. גם אם זומנתם לחקירה ברשות המסים, מומלץ לקבל ייעוץ משפטי של עורך דין פלילי הבקיא בתחום המיסוי כדי להתנהל בצורה נכונה וכדי לשמור על הזכויות החוקיות המגיעות לכם.

איך נוודא שאנחנו מתנהלים כשורה?

ראשית, מומלץ לכל בעל עסק לקרוא בהרחבה את פקודות מס הכנסה ואת חוקי המסים המפורטים היטב ומוגשים לציבור מטעם הרשויות. כמו כן, נהלו מעקב תשלומים מפורט, גלו יסודיות ועירנות ואל תקלו ראש בשום מסמך. בנוסף, זכרו כי אין חכם כבעל נסיון וידע ורואה חשבון מורשה הבקיא בחוקים ובתקנות יסייע לפקח על תשלומי המסים ואופן ההתנהלות שלכם.

עבירות מס מול הרשויות בארה״ב

בנושא עבירות מול רשויות המס בארה״ב, כלל האצבע המנחה אתכם הוא פשוט – להקדים תרופה למכה. אל תגיעו למצב בו לא השלמתם את חובת הדיווח שלכם, שכן תהיו צפויים לעונשים כבדים דוגמת קנס, תשלומים מנופחים ולעתים הסיפור אף העמדה לדין פלילי (בין אם המעשה נעשה במזיד או בשגגה).

קראו היטב על חובת הדיווח לרשויות, בדקו האם אתם עומדים בקריטריונים הנדרשים, התייעצו עם רואה חשבון המתמחה במיסוי אמריקאי וזכרו היטב – אם אתם יודעים על קיומה של חובת דיווח מצדכם – גם הרשויות יודעות. שיתוף הפעולה של רשויות המס האמריקאיות עם הבנקים בישראל והחוק הישראלי מאפשר להן לקבל מידע מדויק בדבר מי חייב בדיווח (למשל אדם המחזיק בדרכון אמריקאי, אדם המקיים פעילות עסקית בארה״ב וכו׳). בנוסף, חשוב לזכור כי העובדה שאינכם חייבים בתשלום מס אין משמעותה כי אינכם חייבים בדיווח.

אין לראות באמור לעיל משום ייעוץ מס, העושה זאת פועל על סמך שיקול דעתו בלבד. האמור לעיל מוגש כאינפורמציה בלבד. הכתוב באתר זה אינו מהווה יעוץ ואין בו משום תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל נישום.

למידע וייעוץ מקצועי

למידע נוסף וייעוץ מקצועי >
למידע נוסף וייעוץ מקצועי X
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם