צור קשר
073-7693688

x
מרכז המידע

מס חברות בארה"ב

מס חברות בארה''ב

בחרתם לפתוח חברה בארה"ב, מהן מדרגות המס הצפויות? מהם היתרונות והחסרונות בהתאגדות ומיסוי כחברה? מהן האפשרויות השונות להתאגדות? מתי תגישו דוח מס חברות בארה"ב ועוד מידע חשוב שכדאי לדעת!


מדרגות מס ההכנסה הפדראלי על הכנסתה החייבת של חברה אמריקאית:

 

 

תקרת הכנסה מס חברות בארה"ב
$50,000 15%
$75,000 $7,500 +
25% (מעל 50Kׂ)
$100,000 $13,750 +
34% (מעל 75Kׂ)
$335,000 $22,250 +
39% (מעל 100Kׂ)
$10,000,000 $113,900 +
34% (מעל 335Kׂ)
$15,000,000 $3,400,000 +
35% (מעל 10Mׂ)
$18,333,333 $5,150,000 +
38% (מעל 15M)
            –             35%

*נתוני הטבלה מתייחסים למדרגות המס הפדראלי בשנת 2016

יתרונות נפוצים להתאגדות ומיסוי כחברה בארה"ב:

1. חברה הינה ישות משפטית נפרדת מבעליה ולכן מקנה הגנה משפטית לבעלי החברה מפני תביעות אישיות וחשיפת רכושו הפרטי.

2. התאגדות כחברה מקנה לבעלי החברה הגנה מפני מס ירושה.

3. שיעורי המס הפדראלי המצטבר על הרווח השנתי של החברה שלא עולה על כ- 120,000$ אינו גבוה משיעור מס חברות בישראל לשנת 2016 ולכן ניתן להמשיך ו"לגלגל" את הכסף בארה"ב במיסוי נמוך יחסית להשקעות נוספות.

4. התנהלות בארה"ב כחברה אמריקאית מקלה על מהלך העסקים ועל האפשרות לביצוע תכנון מס בארה"ב.

5. בעלי המניות אינם נדרשים לדווח כיחידים בארה"ב (עם זאת בדוח המס של החברה נדרש לתת גילוי אודות תנועות כספים ורכוש בין החברה לבין בעלי המניות שאינם אזרחי ארה"ב ומחזיקים למעלה מ– 25% ממניות החברה).

6. חברה אמריקאית תהיה פטורה מחבות ניכוי מס במקור.

7. חברה חייבת להגיש דוח מס בסוף השנה, גם אם לא הייתה לה פעילות כספית במהלך השנה.
עם זאת אין חובה להגיש דוחות מבוקרים.

 

יתרונות מס חברות בארה"ב

 

חסרונות:

1. יש לתת דגש ולהקדיש מחשבה בעת ההתאגדות וניסוח צורת הפעילות על מנת שהחברה האמריקאית לא תוגדר בישראל כחנ"ז ("חברה נשלטת זרה") או חמי"ז ("חברת משלח יד זרה") על כל המשתמע מכך.

2. שיעור מס חברות שולי גבוה (39%) על הכנסה חייבת לצרכי מס העולה על סכום של 100,000$ בשנה.

3. שיעור מס "עד הבית" גבוה (במקרה שבעל השליטה מעוניין למשוך אליו את הרווחים ולא להתגלגל איתם להשקעות נוספות דרך החברה).

4. אין שיעור מס מוטב על רווחי הון, שיעור המס אשר יחול על רווחים אלה יהיה בהתאם למדרגת המס השולי של החברה.

צורות התאגדות ודיווח כחברה בארה"ב:

1. הקמת Inc.) corporation)

2. הקמת LLC ובחירה להתמסות כחברה בארה"ב באמצעות טופס 8832 ("check the box election")

האם אני יכול לפעול בארה"ב באמצעות חברה קיימת בבעלותי בישראל?

כן, במקרה זה החברה תחשב חברה זרה לצרכי מס בארה"ב ויש לדווח רק על הכנסת החברה שמקורה בארה"ב בטופס 1120F. בנוסף, רווחי החברה בארה"ב יהיו כפופים למס חברות נוסף בשם "מס סניף" בשיעור 12.5%. מס זה נועד להשוות את המצב שבו חברה אמריקאית מחלקת דיבידנד לחברת אם ישראלית ומשלמת בארה"ב מס של 12.5% בהתאם לאמנת המס, לבין מצב שבו חברה זרה אינה צריכה לשלם דיבידנד לחברת האם בישראל על רווחיה שנצברו בארה"ב.

מתי מגישים דוח מס חברות בארה"ב?

חברה נדרשת להגיש דוח מס חברות בארה"ב לא יאוחר מיום 15.4 של השנה העוקבת, עם זאת קיימת אפשרות להגשת בקשה לקבלת אורכה אוטומטית של שישה חודשים להגשת דוח המס (עד ליום 15.10 של השנה העוקבת).

קבלת אורכה להגשת דוחות המס לא מקנה אורכה לתשלום המס ויש לשלם את חבות המס השנתית לא יאוחר מיום 15.4 של השנה העוקבת.

 

ויסיקנד ביטס - מיסוי אמריקאי

 

פתיחת חברה בארה"ב

פנה אלינו עוד היום לקבלת ייעוץ ראשוני בנושא מס חברות בארה"ב ובחינת כדאיות הקמת חברה בהתאם לסוג הפעילות הצפוי בארה"ב, מומחי המס שלנו ישמחו ללוות אותך בכל שלבי התהליך:

1. תכנון – כיצד כדאי לי להתאגד בארה"ב על מנת למקסם את חיסכון המס בראייה כוללת – ארה"ב וישראל.

2. ביצוע – לאחר שהחלטת כיצד להתאגד בארה"ב אנו נוכל להקים עבורך את התאגיד בארה"ב כולל:

  • רישום במדינה בו החלטת להקים את ה – LLC או ה – C-Corporation.
  • הפקת מס' EIN – מס' משלם מס של החברה בעזרתו תוכל להתחיל לפעול בארה"ב.
  • ניסוח הסכם שותפות/הסכם בין בעלי מניות

3. תפעול שוטף – אנו נדאג עבורכם לתפעול שוטף של ספרי החשבונות של החברה:

  •    הנהלת חשבונות שוטפת באמצעות תוכנת QuickBooks, התוכנה הפופולרית ביותר בארה"ב להנהלת חשבונות.
  •    תשלום משכורות (חודשי/דו חודשי), כולל דיווח כל מרכיבי השכר והטפסים הנלווים הדרושים
  •    1099 לספקים
  •    Sales tax*

*השירות מוגבל למדינות מסוימות

4. דיווח שנתי – בסיום השנה נגיש את דוח מס חברות בארה"ב, כולל כל הנספחים בכל המדינות שבהן יש לדווח בנוסף לדיווח הפדראלי.

צור עמנו קשר עוד היום על מנת לקבל את המענה המקצועי, הנכון והמיטבי ביותר עבורך!

אין לראות באמור לעיל משום ייעוץ מס, העושה זאת פועל על סמך שיקול דעתו בלבד. האמור לעיל מוגש כאינפורמציה בלבד. הכתוב באתר זה אינו מהווה יעוץ ואין בו משום תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל נישום.