x
מרכז המידע

מס חברות בארה"ב

מס חברות בארה''ב

החלטתם על פתיחת חברה בארה"ב וכעת עולות שאלות רבות, מהן מדרגות המס הצפויות? מהם היתרונות והחסרונות בהתאגדות ומיסוי כחברה? מהן האפשרויות השונות להתאגדות? מתי תגישו דוח מס חברות בארה"ב ועוד מידע חשוב שכדאי לדעת!

בשורות הבאות תקבלו את המידע הרלוונטי עבורכם, אינפורמציה שיכולה להקל בקבלת ההחלטות העתידית. לא נלאה אתכם במילים ונצלול היישר לעבר מדרגות מס ההכנסה הצפויות, היתרונות והחסרונות הקיימים בהתאגדות כחברה בארה"ב, מהיבטים של מיסוי חברות בארה"ב ונסיים עם תהליך פתיחת חברה בארץ האפשרויות הבלתי מוגבלות, תהנו מהקריאה.


מדרגות מס ההכנסה הפדראלי על הכנסתה החייבת של חברה אמריקאית:

החל משנת המס 2017 חברות בארה"ב חייבות במס פדראלי בשיעור מס אחיד של 21%.

זוהי בשורה דרמטית, אחת מיני רבות, ברפורמת המס האחרונה שביצע הנשיא טראמפ שכן עד לשנה זו מס החברות בארה"ב היה גבוה באופן יחסי והגיע ל – 34% כבר לאחר רווח של 75,000$ (מצורפת טבלה של שנת 2016 לשם השוואה).

 

תקרת הכנסה מס חברות בארה"ב
$50,000 15%
$75,000 $7,500 +
25% (מעל 50Kׂ)
$100,000 $13,750 +
34% (מעל 75Kׂ)
$335,000 $22,250 +
39% (מעל 100Kׂ)
$10,000,000 $113,900 +
34% (מעל 335Kׂ)
$15,000,000 $3,400,000 +
35% (מעל 10Mׂ)
$18,333,333 $5,150,000 +
38% (מעל 15M)
            –             35%

*נתוני הטבלה מתייחסים למדרגות המס הפדראלי בשנת 2016

יתרונות נפוצים להתאגדות ומיסוי כחברה בארה"ב:

1. פתיחת חברה בארה"ב משמעותה ישות משפטית נפרדת מבעליה ולכן מקנה הגנה משפטית לבעלי החברה מפני תביעות אישיות וחשיפת רכושו הפרטי.

2. התאגדות כחברה מקנה לבעלי החברה הגנה מפני מס ירושה.

3. שיעורי המס הפדראלי בארה"ב נמוך משיעור המס במדינת ישראל, כמו כן התנהלות בארה"ב כחברה אמריקאית מקלה על מהלך העסקים ועל האפשרות לביצוע תכנון מס בארה"ב ולכן מומלץ לשקול עבור חברה ישראלית המתכננת פעילות משמעותית בארה"ב הקמת מוסד קבע בארה"ב בדמות של חברה בת אמריקאית לכל דבר ועניין ללא ביצוע תכנון מס מורכב מידי.

4. התנהלות בארה"ב כחברה אמריקאית מקלה על מהלך העסקים ועל האפשרות לביצוע תכנון מס בארה"ב.

5. בעלי המניות אינם נדרשים לדווח כיחידים בארה"ב (עם זאת בדוח המס של החברה נדרש לתת גילוי אודות תנועות כספים ורכוש בין החברה לבין בעלי המניות שאינם אזרחי ארה"ב ומחזיקים למעלה מ– 25% ממניות החברה).

6. חברה אמריקאית תהיה פטורה מחבות ניכוי מס במקור, אך נדרשת לשלם מקדמות רבעוניות על הרווח שלה בארה"ב.

7. חברה חייבת להגיש דוח מס בסוף השנה, גם אם לא הייתה לה פעילות כספית במהלך השנה.
עם זאת אין חובה להגיש דוחות מבוקרים.

 

יתרונות מס חברות בארה"ב

 

חסרונות:

1.שיעור מס "עד הבית" גבוה (במקרה שבעל השליטה מעוניין למשוך אליו את הרווחים ולא להתגלגל איתם להשקעות נוספות דרך החברה).

2. אין שיעור מס מוטב על רווחי הון, שיעור המס אשר יחול על רווחים אלה יהיה בהתאם למדרגת המס השולי של החברה.

3. אזרח ישראלי לא יכול לבצע תהליך טכני של פתיחת חברה בארה"ב ולהגדירה כחברה אמריקאית, שכן בישראל נבחנת תושבות המס של החברה במבחן "השליטה והניהול".

צורות התאגדות ודיווח כחברה בארה"ב:

1. הקמת Inc.) corporation)

2. הקמת LLC ובחירה להתמסות כחברה בארה"ב באמצעות טופס 8832 ("check the box election")

האם אני יכול לפעול בארה"ב באמצעות חברה קיימת בבעלותי בישראל?

כן, במקרה זה החברה תחשב חברה זרה לצרכי מס בארה"ב ויש לדווח רק על הכנסת החברה שמקורה בארה"ב בטופס 1120F. בנוסף, רווחי החברה בארה"ב יהיו כפופים למס חברות נוסף בשם "מס סניף" בשיעור 12.5%. מס זה נועד להשוות את המצב שבו חברה אמריקאית מחלקת דיבידנד לחברת אם ישראלית ומשלמת בארה"ב מס של 12.5% בהתאם לאמנת המס, לבין מצב שבו חברה זרה אינה צריכה לשלם דיבידנד לחברת האם בישראל על רווחיה שנצברו בארה"ב.

מתי מגישים דוח מס חברות בארה"ב?

חברה נדרשת להגיש דוח מס חברות בארה"ב לא יאוחר מיום 15.4 של השנה העוקבת, עם זאת קיימת אפשרות להגשת בקשה לקבלת אורכה אוטומטית של שישה חודשים להגשת דוח המס (עד ליום 15.10 של השנה העוקבת).

חברה זרה נדרשת לבצע רישום מוקדם ב – IRS ולקבל מס' זיהוי לצרכי מס ("EIN"). חברה זרה תדווח על הכנסותיה שמקורן בארה"ב לא יאוחר מיום 15.6 של שנת המס העוקבת, עם אפשרות לקבל ארכה אוטומטית של 4 חודשים נוספים (עד ליום 15.10) וארכה מיוחדת של חודשיים נוספים ממועד הארכה הראשוני (עד ליום 15.12).

קבלת אורכה להגשת דוחות המס לא מקנה אורכה לתשלום המס ויש לשלם את חבות המס השנתית לא יאוחר מיום 15.4 של השנה העוקבת.

 

ויסיקנד ביטס - מיסוי אמריקאי

 

פתיחת חברה בארה"ב

פנה אלינו עוד היום לקבלת ייעוץ ראשוני בנושא מס חברות בארה"ב ובחינת כדאיותה של פתיחת חברה בארה"ב בהתאם לסוג הפעילות הצפוי, מומחי המס שלנו ישמחו ללוות אותך בכל שלבי התהליך:

1. תכנון – כיצד כדאי לי להתאגד בארה"ב על מנת למקסם את חיסכון המס בראייה כוללת – ארה"ב וישראל.

2. ביצוע – לאחר שהחלטת כיצד להתאגד בארה"ב אנו נוכל להקים עבורך את התאגיד בארה"ב כולל:

  • רישום במדינה בו החלטת להקים את ה – LLC או ה – C-Corporation.
  • הפקת מס' EIN – מס' משלם מס של החברה בעזרתו תוכל להתחיל לפעול בארה"ב.
  • ניסוח הסכם שותפות/הסכם בין בעלי מניות

3. תפעול שוטף – אנו נדאג עבורכם לתפעול שוטף של ספרי החשבונות של החברה:

  •    הנהלת חשבונות שוטפת באמצעות תוכנת QuickBooks, התוכנה הפופולרית ביותר בארה"ב להנהלת חשבונות.
  •    תשלום משכורות (חודשי/דו חודשי), כולל דיווח כל מרכיבי השכר והטפסים הנלווים הדרושים.
  •    1099 לספקים

4. דיווח שנתי – בסיום השנה נגיש את דוח המס האמריקאי לחברות בארה"ב, כולל כל הנספחים וכל הדיווחים המדינתיים הנדרשים בנוסף על דיווחי המס הפדראלי.

צור עמנו קשר עוד היום על מנת לקבל את המענה המקצועי, הנכון והמיטבי ביותר עבורך!

אין לראות באמור לעיל משום ייעוץ מס, העושה זאת פועל על סמך שיקול דעתו בלבד. האמור לעיל מוגש כאינפורמציה בלבד. הכתוב באתר זה אינו מהווה יעוץ ואין בו משום תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל נישום.

למידע וייעוץ מקצועי

למידע נוסף וייעוץ מקצועי >
למידע נוסף וייעוץ מקצועי X
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם

זקוקים לייעוץ מהמומחים שלנו?

בואו נעזור לכם!

בעלי אזרחות אמריקאית? משקיעים או בעלי פעילות עסקית בארה״ב?

השאירו פרטים ומומחי המיסוי האמריקאי שלנו ישמחו לעמוד לשירותכם!

יועצי מיסוי אמריקאי